塞内加尔外商投资、并购及矿业法律指南
2024-07-19
一、外商直接投资
（一）外商直接投资需要哪些具体的政府和监管审批？请具体说明触发条件、相关机构和获得审批通常所需的时间
通常情况下，除了《西非经济货币联盟外汇管理条例》(WAEMU Foreign Exchange Regulations)第10条规定的统计申报义务外,外商投资不需要其他政府和监管部门的批准。
前述申报中，需要体现投资性质、投资金额以及投资的财务安排等信息。申报必须附有投资公司的证明文件。
但是，依据塞内加尔法律规定，在某些特定行业领域，例如矿业、渔业和电信业，外国投资者必须获得相关行政授权或许可才能开展业务。
对于某些行业，塞内加尔法律要求必须由西非经济货币联盟(WAEMU)国家的国民或公民持有多数（被投资主体的）股份，渔业尤其如此。
此外，所有从国外汇到塞内加尔的用于直接投资或其他类型投资的款项必须通过经批准的中介公司进行，并必须实现资金转移。资金的实际流入应由西非国家中央银行（BCEAO）出具的转账凭证为证。
（二）外商投资设立的法人实体最常见的类型是什么？通常采用何种内部治理结构？特定类型的实体是否有税收或法律方面的优势？
外商投资最常见的法人类型是公众公司（PLC）和有限责任公司（LLC）。
公众公司有两种治理结构：
- 设置董事会，董事可以由董事长和总经理或者首席执行官和副总经理构成。
- 设置一名总管理人（General Administrator）。
有限责任公司由一名或多名经理管理。
《投资法》（The Investment Code）旨在通过为不同投资阶段提供针对性地税收优惠来促进在塞内加尔的投资。具体而言，在前三年内，投资者进口生产或运营所需的设备和材料可以免征关税，只要这些物品不是在塞内加尔生产或制造的。
任何希望享受《投资法》项下税收和关税优惠的投资者都应向投资促进和大型工程局(APIX)或其指定机构提交申请文件。申请文件中必须包括投资者和投资计划的详细信息，包括项目性质、投资金额以及评估所需的其他信息。对于扩展项目，还有清税要求，这凸显了税务合规的重要性。
（三）公司登记和设立需要哪些程序（预估时间、费用和针对外国投资者的流程）？
成立公司涉及几个重要阶段，每个阶段的费用和时间都会因公司类型、股本和目的不同而异。主要阶段包括：
- 起草和公证公司章程： 这一步骤包括准备企业的基础法律文件并对其进行公证。
- 认购和支付股本： 股本的认购和支付必须经公证处公证。
- 在相关行政机关登记：
投资促进和大型工程局（APIX）
商业登记处
税务管理局
劳动监察局
非洲知识产权组织（OAPI）
- 在官方公报上公布：公司的设立必须在官方公报上公布。
- 开立银行账户：公司成立时，必须开立一个银行账户，将股本存入该账户。该账户由公司管理层以公司名义开立。
其中一些步骤只能通过公证处办理，公证的费用取决于公司类型和股本。
公司注册通常在 15 个工作日内完成，具体时间取决于行政部门。
（四）塞内加尔是否有特别经济区？这些特别经济区为在区内运营的企业提供哪些具体的福利和优势？
在迪亚斯（Diass）将建立一个综合经济特区。迪亚斯综合经济特区旨在创造卓越的营商环境，提供税收优惠、高质量的基础设施以及符合国际标准的一流监管、行政和运营管理。
此外， 2017 年 1 月 6 日颁布的第 2017-06 号法令适用于经济特区（SEZs），构建了一个便于上诉和争议解决的机制。
（五）对外商直接投资是否有具体的本地化要求，例如雇佣当地员工的最低比例、本地采购政策或社区发展安排？
在采矿、石油和天然气等行业，塞内加尔法律要求优先雇佣当地雇员和优先在本地进行采购。
在石油和天然气领域，承包商、分包商、服务提供商和供应商必须优先雇佣具备所需技能的塞内加尔员工。与石油和天然气活动有关的商品和服务应由塞内加尔公司提供。
然而，若塞内加尔公司不能根据石油行业适用的国际标准，以具有竞争力的成本和符合规划条件提供这些商品和服务，外国公司可以提供这些商品和服务。
（六）外国员工获得工作签证的要求和程序是什么，包括所需时间、续签选项和永久居留的可能性？
除非是西非国家经济共同体的国民，所有在塞内加尔工作的外国雇员都必须获得工作许可。外国人的雇佣合同必须获得劳动与社会保障局（DGTSS）的批准方可生效。在提交相关文件后，DGTSS 会对商定的工作条件、雇员身份、自由同意以及雇佣是否符合适用的劳动法规进行审查，审查通过后由DGTSS在雇佣合同上盖章。
工作签证在15天内签发，有效期为2年，可按初次申请程序申请续签。
计划在塞内加尔居住超过6个月的外国人需要长期居留签证。该签证由内政部（Ministry of Interior）发放。
（七）请对影响外国投资资本、利润和股息汇出的外汇管制要求进行说明，请提供该等限制如何影响外国投资的示例
常规的向境外汇款，如外国投资的资本、利润和股息汇出，在提交相关证明文件的前提下，可自由进行。换言之，只要进行汇出转账的当地银行向西非国家中央银行（Central Bank of West African States）提交所需的证明文件，这些业务就可以自由进行。
二、并购
（一）在塞内加尔开展并购交易需要哪些政府和监管审批？请说明触发条件、主管机关和获得批准通常所需的时间
并购通常由交易主体内部（通过各自股东会决议）批准即可，只有极少数行业的并购需要获得政府部门、地区或国家当局的批准。然而，某些行业领域，如保险、采矿、评级机构等，需要政府的授权。触发条件、主管机关和审批时间取决于相关领域的具体法律法规。
（二）并购交易是否使用特定的合并控制或反垄断法规？请说明触发条件、监管机构以及获得审批通常所需的时间和流程
西非经济货币联盟关于商业交易竞争政策的条例适用于并购交易。根据该条例，禁止反竞争协议、滥用支配地位和其他反竞争做法，此类做法自始无效。
三、矿业
（一）主要矿产资源有哪些，主要矿区的位置在哪里？是否有影响黄金和铜矿开采的最新法规？
塞内加尔拥有多种矿产，例如：
- 贵金属（黄金和铂族金属）
- 贱金属（铁、铜、铬、镍）
- 工业矿物（磷酸盐、工业石灰石、盐等）
- 重矿物（锆石、钛等）
- 观赏石和建筑材料
采矿过去主要为磷酸盐、工业石灰岩和凹凸棒石。自 1960 年独立以来，磷酸盐开采一直是塞内加尔的经济支柱之一。
不过，得益于政府对投资的鼓励，矿业正在实现多样化发展，包括磷肥行业快速发展、铁矿项目重新启动、凯杜古地区（Kédougou）金矿开采加速、对手工采矿的支持与推广、锆石矿业加速发展，以及区域矿业中心的建设。
主要采矿区包括凯杜古区（Kédougou）、捷斯区（Thies）和卢加区（Louga）。
（二）对矿业进行监管的法律法规主要有哪些，其最新一次更新的时间是？监管矿业的主管部门有哪些，其权力是什么？
采矿业受以下法律法规监管：
- 2016年更新的《采矿法》，规范矿产资源的开发和管理
- 2017年最新的第2017-459号实施法令，规范《采矿法》相关实施程序
- 2020年3月19日颁布的第 2020-791 号法令，关于建立受益所有人登记册制度
- 2024年更新的《税法》
- 2021年5月17日颁布的第 2021-623 号法令，关于矿业部的组织结构
- 2001年的《环境保护法》
- 2024年更新的《金融法》
采矿业的主管机构是矿业部。矿业行政监管主要是矿业部，其负责矿业监管政策的实施，职能包括促进、管理、监督和控制采矿活动。
（三）探矿、勘探和采矿权有哪些类型？其申请要求、权利、义务、期限和续期流程是什么？
塞内加尔的矿业权有三种类型：探矿权、勘探许可和采矿许可。但只有具备开展采矿活动所需技术和资金能力的公司才能获得勘探许可和采矿许可。
探矿权
（1）申请要求
探矿权的申请要以书面形式提交给矿业部，申请书中需包含申请者的信息和拟进行的勘探计划。
（2）权利
探矿权人有权非排他地开展各类系统性和移动性地表考察，以探测有用矿物的显露或富集情况。
（3）义务
探矿权人的主要义务是向矿业主管机构提供一份报告，概述其调查结果以及其他有助于更好了解探矿区域情况的文件。
（4）期限和续期
初始授权的期限为 6 个月，在提交先前探矿的成果报告以及额外工作计划后，可在与初始授权相同的条件下续期一次。
续期申请必须在初始授权到期若干日前提交。
勘探许可
（1）申请要求
申请勘探许可证要以书面形式向矿业主管部门提交，申请书中需包含申请者的信息、申请勘探区域在地图上的具体位置、勘探区域划定图、勘探工作介绍和预计方式，以及一份关于勘探区域技术信息的报告。
勘探许可的申请费用为2,500,000西非法郎（约3,811.24欧元）。
（2）权利
勘探许可证持有人排他享有在许可的区域范围内对地表和深层矿物进行研究的权利。
勘探许可证持有人有权与国家签订采矿协议。
（3）义务
勘探许可证持有人必须在获得勘探许可后 6 个月内开始在相关区域的研究。此外，他们还必须向矿业部告知研究期间取得的成果，并在发现可开采矿产后立即申请采矿许可证。勘探许可证持有人有责任在开发该区域的同时保护环境。
（4）期限和续期
勘探许可的初始授权期限为 4年，可在与初始授权相同的条件下续期两次，但最长不超过三年。
续期申请必须在许可到期前 2 个月提交。如果符合要求，矿业部长会发函通知。
采矿许可
（1）申请要求
采矿许可证申请最迟应在申请人的探矿许可证到期前 4 个月递交给矿业部长。
申请材料必须包括：
- 申请人信息
- 先前勘探许可的参考资料
- 由认证测量员编制的测绘图
- 勘探阶段的成果报告
- 可行性研究报告
- 矿藏开发和运营计划
- 投资计划
- 采矿作业对环境影响的研究报告
- 参照规范样本拟定的国家与申请者之间的采矿协议草案。
获取采矿许可证的申请费用为 10,000,000 西非法郎（约合 15,244.96 欧元）。
（2）权利
采矿许可证持有人有权开采、运输、分解和加工矿产，使其成为可销售或可用的产品。
采矿许可证持有人有特许经营权和经营自由，也可以转让相关权利或将其作为担保。
采矿许可证持有人有权享受关于企业税收和海关的稳定性条款。
（3）义务
首先，国家必须持有持采矿许可证的公司10%的股权。
必须在一年内达到以市场标准开采矿藏，并确保不损害储量的利用以及生态环境。
采矿许可证持有人还必须向矿业部长承诺会提供有关开采方法和结果。
（4）期限和续期
采矿许可证的初始期限为五年，续期条件与初始授权条件相同，最长不超过二十年。
（四）请概述塞内加尔开采、加工和精炼矿物的现行监管框架，包括对未加工或已加工的矿物的出口是否有任何限制？是否有任何通过加工或选矿在当地增值的激励措施？
塞内加尔有关矿产开采、加工和精炼的监管框架主要为《采矿法》及其实施法令。
矿业的主管部门是矿业部，由矿业和地质部门提供支持。
根据《采矿法》的规定，矿产品的加工必须获得许可证，如前文第3项所述。
环境保护领域的法律法规也是监管框架的一部分，计划从事采矿行业的投资者必须在获得相关许可之前开展环境和社会影响研究。
关于原始或加工矿产品的出口限制，《采矿法》规定，采矿许可证持有人在完成法定监管手续后，可出口开采矿物质、其浓缩物、初级衍生品和其他衍生品。这一规定表明，在遵守相关法规的前提下，出口原始还是加工矿产品均有一定的灵活性。
在鼓励通过当地加工或选矿实现增值方面，《采矿法》为采矿许可证持有人提供了多种优惠，其中包括无需货币支付即可进口设备，自由进口其开采活动所需的货物和服务，以及自由出口矿产品，但所有这些都必须遵守外汇管制条例和其他相关法律规定。此外，只有在出现不可抗力或出于公共利益的情况下，国家才能征收或征用为采矿活动而建造或购置的基础设施和设备，并应根据现行法律对征收或征用给予合理补偿。
（五）如何对塞内加尔的矿权进行尽职调查？是否必须到当地矿业主管部门现场核查，还是有可供查询的在线系统？
文件和申请书直接提交给矿业主管部门。
不过，也可以指定一名合适人选办理必要的手续。
（六）矿权是否可以转让，转让的条件或限制是什么？是否有相关的税费？
根据《采矿法》规定，矿业权的转让须经矿业部长批准。
在申请批准时，必须提供相关矿业权的参考资料、所需费用和权属费已经支付的证明、所涉矿物的详细信息以及转让各方的详细信息。申请中还必须包括载有转让条款和条件的协议、合同或协定。
在开采经营阶段，转让还需获得财政部长对转让相关税收事宜的同意。经营采矿权在其首个有效期内不得转让。
转让采矿经营许可证需缴纳相当于转让金额5%的登记费和转让金额10%的资本利得税。
（七）能否可利用矿权获得融资，如果可以，需要满足哪些条件？
采矿许可通常被抵押以获得贷款，其主要条件是许可证有效并在土地登记处登记。
（八）塞内加尔是否曾发生过国家强制收购矿业项目的情况？
根据《采矿法》规定，每个持有矿业经营开采许可证的公司，国家在其于塞内加尔开展采矿经营的整个周期内必须免费持有10%的股权。
此外，为构建国家与经营公司之间的关系，还需签署生产分成合同。
（九）矿业纠纷通常在哪里解决？外国投资者是否与政府签订合同，该等合同下的争议解决方式是什么（特别有关国际仲裁的）？
《采矿法》第140条规定，采矿纠纷由塞内加尔法院管辖，除非采矿协议或生产分成合同另有规定。
生产分成合同由外国投资者与国家之间签署，根据该合同，首先以友好协商方式来尝试解决争议。
不过，此类合同通常约定争议必须经国内法院或通过国际仲裁解决。通过加入仲裁条款，各方同意将争议提交到国际仲裁机构，以确保中立性并达到国际司法标准。
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本指南内容仅为高度提炼的摘要，相关法律的适用因投资结构和目标行业等因素而有所差异。在进行投资之前，请向具有相关法律执业资格的律师寻求具体法律建议。
特别感谢：
本文根据塞内加尔Geni & Kebe SCP律师事务所出具的相关法律问答编译，英文作者为Boubacar Diakite。上述答案编写于2024年7月15日。
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